Fin d'année associative : la liste du trésorier

L'exercice comptable d'une association ne suit pas forcément l'année civile : ce sont les statuts qui fixent sa date de clôture, et beaucoup de clubs clôturent avec la saison, fin août par exemple.

Les reçus fiscaux, eux, suivent toujours l'année civile, parce qu'ils servent à l'impôt sur le revenu des donateurs. Une association qui clôture en août a donc deux temps forts : les reçus en janvier, les comptes et l'assemblée à l'automne. Adaptez les étapes ci-dessous à votre propre date de clôture.

• Préparer le budget prévisionnel de l'exercice suivant : les demandes de subventions de début d'année le réclament. Modèle gratuit.
• Vérifier que l'association peut délivrer des reçus fiscaux avant de lancer un appel aux dons.
• Relancer les cotisations impayées de la saison, tant que les adhérents s'en souviennent.

• Recueillir l'adresse de chaque donateur, séparer les dons des cotisations, faire signer les abandons de frais : la liste complète des reçus de fin d'année.
• Classer les justificatifs de l'année tant qu'ils sont à portée de main : factures, tickets, notes de frais.
• Encaisser les chèques en attente : passé un an et huit jours, un chèque ne peut plus être présenté à la banque.

• Rapprocher le solde des comptes de celui des relevés bancaires, à l'euro près.
• Compter la caisse et noter le montant : c'est le solde d'ouverture de l'exercice suivant.
• Lister ce qui reste dû, dans un sens comme dans l'autre : factures non réglées, subventions notifiées mais pas encore versées.
• Tirer le compte de résultat et le comparer à l'exercice précédent : c'est la base du rapport financier.

• Émettre et envoyer les reçus fiscaux des dons de l'année civile écoulée, numérotés sans trou.
• Préparer le rapport financier et le faire relire par un membre du bureau avant l'assemblée.

• Envoyer la convocation dans le délai prévu par les statuts, avec l'ordre du jour et les comptes.
• Préparer les réponses aux questions qui reviennent chaque année : tenir une assemblée générale.

• Rédiger et faire signer le procès-verbal, puis l'archiver avec les comptes approuvés.
• Déclarer en préfecture, dans les trois mois, un changement de dirigeants ou une modification des statuts.
• Si le nouveau bureau change de trésorier, organiser la passation et mettre à jour les procurations bancaires.
• Pour chaque subvention affectée à une action, remettre au financeur le compte rendu financier (CERFA n° 15059) dans les six mois suivant la fin de l'exercice.
• Si l'association délivre des reçus fiscaux : déclarer le montant global des dons et le nombre de reçus de l'année.

Tous sont sur la page des modèles gratuits.